Reformas Fiscales 2025: Alivio para Pymes y Micropymes

El año 2025 introduce importantes cambios fiscales en España, con especial foco en la reducción del Impuesto de Sociedades para pymes y micropymes.

Estas medidas, aprobadas a finales de 2024, buscan aliviar la carga tributaria de los pequeños negocios y fomentar su crecimiento. Junto a otras novedades, como incentivos a la digitalización y sostenibilidad, las empresas deberán adaptarse para aprovechar estas oportunidades.

Principales novedades fiscales para 2025

1. Reducción del Impuesto de Sociedades para micropymes

Las micropymes (facturación inferior a 1 millón de euros) se beneficiarán de una reducción progresiva en el Impuesto de Sociedades:

• 2025: 21% para los primeros 50.000 euros de base imponible; 22% para el resto.
• 2026: 19% para los primeros 50.000 euros; 21% para el resto.
• 2027: 17% para los primeros 50.000 euros; 20% para el resto.
• Impacto: Estas rebajas, que entrarán en vigor el 1 de enero de 2025, se reflejarán en la declaración de 2026, aliviando la carga fiscal de unos 1,1 millones de negocios.

2. Reducción para pymes

Las pymes (facturación entre 1 y 10 millones de euros) también tendrán una disminución gradual:

• 2025: 24%.
• 2026: 23%.
• 2027: 22%.
• 2028: 21%.
• 2029: 20%.
• Nota: Estas reducciones, aprobadas en la Ley 7/2024, permitirán a las pymes reinvertir ahorros en crecimiento, aunque requieren recalcular los tipos cada año.

 3. Reserva de capitalización

A partir de 2025, la reducción en la base imponible por reserva de capitalización aumenta del 15% al 20% del incremento de fondos propios, con un límite vinculado al aumento de plantilla.

• Condición: Mantener el incremento de fondos durante 3 años.
• Beneficio: Favorece la capitalización empresarial, especialmente para micropymes.

4. Deducciones por digitalización y sostenibilidad

Se mantienen y amplían incentivos para:

• Digitalización: Deducciones de hasta el 20% por inversiones en tecnologías digitales.
• Sostenibilidad: Amortización acelerada para vehículos eléctricos y energías renovables (válida hasta 2025).
• I+D+i: Deducciones del 25% al 42% para proyectos de investigación e innovación.

5. Factura electrónica obligatoria

A partir de 2026, todas las empresas deberán emitir facturas electrónicas para operaciones comerciales, aunque se espera una transición en 2025.

• Objetivo: Modernizar la gestión tributaria y reducir el fraude.
• Recomendación: Adaptar sistemas contables con antelación para evitar sanciones.

6. Tributación mínima para grandes empresas

Las empresas con facturación superior a 20 millones de euros o en régimen de consolidación fiscal deberán pagar un mínimo del 15% sobre la base imponible, ajustado a los nuevos tipos para micropymes y pymes.

7. Beneficios para startups

Las empresas emergentes seguirán tributando al 15% en los primeros 4 años con base imponible positiva, con posibilidad de aplazar pagos sin intereses en los 2 primeros ejercicios.

Consejos para empresas

• Planificación fiscal: Anticipa los nuevos tipos y calcula el impacto en tus beneficios.
• Asesoramiento: Consulta con expertos para maximizar deducciones y cumplir normativas.
• Digitalización: Invierte en herramientas para la factura electrónica y registros contables.

Conclusión

Las reformas fiscales de 2025, con la reducción progresiva del Impuesto de Sociedades y nuevos incentivos, ofrecen oportunidades para que pymes y micropymes optimicen su carga tributaria.

Sin embargo, la complejidad de los cambios requiere una planificación cuidadosa y el apoyo de asesores fiscales para garantizar el cumplimiento y aprovechar al máximo los beneficios.