Las obligaciones clave que empresarios y autónomos no pueden olvidar al cierre del año.

Con la proximidad del cierre del ejercicio fiscal, tanto empresarios como autónomos deben repasar una serie de obligaciones administrativas, fiscales y contables que pueden afectar directamente a su tributación y al correcto funcionamiento del negocio.

Hacienda y la Seguridad Social recuerdan que una buena planificación evita prisas de última hora, errores en la declaración y posibles sanciones.

1. Revisión del cierre contable y de los libros obligatorios

Las empresas deben asegurarse de que su contabilidad está actualizada y coincide con la documentación de ingresos, gastos, amortizaciones e inventarios.
Los autónomos, por su parte, deben revisar sus libros de ingresos y gastos, bienes de inversión y provisiones, especialmente si están en estimación directa.

2. Regularización del IVA e IRPF

Antes de finalizar el año conviene comprobar:

• Si hay facturas pendientes de emitir o contabilizar.
• Si existen gastos deducibles no contabilizados.
• Si debe aplicarse prorrata por IVA.
• Si procede ajustar el rendimiento neto del IRPF.

También es momento de revisar si se han aplicado correctamente las retenciones a profesionales, alquileres u otros conceptos obligatorios.

3. Comprobación de facturas y cobros pendientes

El último trimestre es clave para la gestión de impagos. La normativa permite modificar la base imponible del IVA cuando una factura resulta incobrable, siempre que se cumplan los requisitos y plazos.
Además, conviene recordar que la factura electrónica será obligatoria progresivamente entre 2025 y 2026, por lo que conviene anticiparse.

4. Inventario y actualización de activos

Empresas y autónomos deben revisar:

• Existencias en almacén.
• Deterioros de valor.
• Amortización pendiente de bienes de inversión.

Esto afecta directamente al cálculo del resultado y de los impuestos.

5. Revisión de contratos y nóminas

Para negocios con empleados:

• Regularización de retenciones del IRPF antes de la nómina de diciembre.
• Cálculo del coste laboral anual.
• Revisión de contratos temporales, prácticas o formación.

También puede ser necesario actualizar bases de cotización o comprobar bonificaciones aplicadas.

6. Planificación fiscal y previsión del próximo ejercicio

El final del año es el mejor momento para evaluar decisiones con impacto fiscal:

• Inversiones pendientes.
• Aportaciones a planes de pensiones.
• Sociedades con posibilidad de aplicar deducciones.
• Cierres y aperturas fiscales.

Los asesores recomiendan revisar si interesa cambiar de régimen en el año siguiente (criterio de caja, módulos, estimación directa simplificada…).

7. Comprobación de deudas con Hacienda y Seguridad Social

Es fundamental verificar que no existan deudas pendientes, ya que pueden impedir:

• Acceso a ayudas.
• Aplazamientos.
• Bonificaciones en cuotas.
• Cierta protección social en autónomos.

La Administración permite consultar todo desde el sistema Importass y la Sede Electrónica de la AEAT.

8. Revisar seguros, contratos de proveedores y costes financieros

El último mes del año es clave para negociar:

• Seguros obligatorios o de responsabilidad civil.
• Tarifas bancarias.
• Contratos de suministros y servicios.
• Líneas de crédito o financiación.

Una revisión a tiempo puede reducir costes en el nuevo año.

9. Preparación de obligaciones informativas del inicio del año

Empresas y autónomos deben preparar documentación para la presentación de:

• Modelos informativos 190, 180 y 347 (operaciones con terceros).
• Cierre del IVA (modelo 390, si aplica).
• Resúmenes de retenciones.